冬生周记
冬生自述：
平日忙于工作，闲暇之余，喜欢看点闲书，喝点小酒，码点小字，专业问题，人生感悟，天下大事，想到啥写啥，不吐不快，也欢迎朋友拍砖赐教，共享工作之趣，生活之乐。
2022-03-07 北京智方圆税务师事务所有限公司 680
税事：专业探讨 1、核改查补税要慎重 如果税局已经同意核定征收，能否再不认账，改成查账补税？这事要慎重。核定征收，也是法定的一种征收方式，甚至是对某些纳税人最合适的征收方式，不能与落后划等号，更不能与偷漏税划等号，尤其在税局同意的情况下。集中整治，动静大，影响大，更需注意税法界限，无论怎么做，必须于法有据，程序法与实体法，都不能有瑕疵...
2022-03-09 北京智方圆税务师事务所有限公司 738
税事：专业探讨1、能否超经营范围开具发票？ 能否超经营范围开具发票？发票管理规定中，没有不得超经营范围开票的规定。说到底，税法和税局都是管征税的，不是管经营范围的，只要不少缴税，晚缴税，涉税风险基本就是可控的。好比体检，心肝肺等大件，没有致命的大问题。 2、吹牛上税，您就吹吧！ 临近年底，有的企业为了完成收入任务，相互之间对开发票，但是...
2022-03-09 北京智方圆税务师事务所有限公司 670
税事：专业探讨 1.金融机构可能的重复扣除风险 可以提取准备金并税前扣除的金融机构，扣除的风险之一是重复扣除，比如以准备金的名义，扣除100，损失发生120，只能再扣除20，如果扣除120，就重复扣除100。除研发费用、残疾人工资可以加计扣除，也就是重复扣除外，其他还没有可以重复扣除的。 2.财务审计在先，税务审计在后 年度财务审计与企...
2022-03-09 北京智方圆税务师事务所有限公司 789
税事：专业探讨 1.如何确定送股的成本？ 上市公司分红的方式之一，是送股。从增值税的角度看，投资者因上市公司送股取得的股票，有没有成本？如果没有成本，以后转让，计算增值税应税价差时，买入价就是0。送股是分红的一种方式，成本当然不是零。那如何确定成本？或者除权前一日的收盘价，或者除权日的收盘价，似乎都可以，除权日的收盘价，好像更合理。如何确...
2022-03-09 北京智方圆税务师事务所有限公司 787
税事：专业探讨 1. 因权益法核算导致的资本公积增加，不应作为计税依据 股东对长股投采用权益法核算，如果被投资企业资本公积变动，股东的资本公积，也跟着变动，或者增加，或者减少。印花税的问题，又出来了，是否缴纳印花税？如果不缴，缺乏充足的税法依据，如果缴，违背基本法理。征税的前提，计税依据应该是确定的，当年把资本公积作为印花税计税依据时，...
