冬生周记
冬生自述：
平日忙于工作，闲暇之余，喜欢看点闲书，喝点小酒，码点小字，专业问题，人生感悟，天下大事，想到啥写啥，不吐不快，也欢迎朋友拍砖赐教，共享工作之趣，生活之乐。
2025-10-27 北京智方圆税务师事务所有限公司 78
税事：专业探讨 1、能否冲减确认坏账当期的销项税？ 按照现行增值税的规定，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减。如果，已经缴了增值税，比如应收的贷款利息，但最终没有收到，形成了坏账，能否冲减确认为坏账当期的销项税？应该可以，除可参考上述规定外，按照有偿提供服务才是纳税人的规定，也可认为这笔贷款不属...
2025-10-27 北京智方圆税务师事务所有限公司 77
税事：专业探讨 1、集团境外公司给境内公司贷款，不能免征增值税 境外全资子公司，给境内的母公司贷款，母公司向境外支付利息，是否要扣缴增值税？某省税局的答复是，不用，集团内贷款，免征增值税。不认可这种意见，境外企业的纳税义务，适用针对境外企业的规定，集团内贷款免税的规定，仅仅适用于境内企业，不适用境外企业，境外企业都不能适用征收率。省税局都...
2025-10-27 北京智方圆税务师事务所有限公司 95
税事：专业探讨 1、处理涉税分歧，一是心态，二是方法 处理涉税分歧，一是心态，二是方法。心态，自己不是弱者，更不是求谁，而是依法沟通。弱者心态，换不来同情，如果同情你，不至于走到分歧阶段。求谁，一般也不管用，不沾亲，不带故，一般没人帮助，谁也不会因为你几句软话，就冒着自己担责任的风险。心态不对，就是思路不对，白搭上老脸。方法，首先要讲专业...
2025-10-27 北京智方圆税务师事务所有限公司 71
税事：专业探讨 1、涉税专业机构不能只是传话的中介 涉税专业机构，应基于事实依据、税法依据、精神依据、法理依据，就客户的具体问题，提出自己独立的专业意见。如果盲从执法机关个别人员的口头意见，内部口径，那就失去了自己存在的专业价值，那就真成了中介，就是个中间传话的，传矛盾一方的意见，让另一方处理其问题，结果可想而知。收人家费用，可能还把人家...
2025-10-27 北京智方圆税务师事务所有限公司 76
税事：专业探讨 1、三类纳税人的区别：留抵退税是否新增，如何新增 留抵退税纳税人分成三类：制造业等4类纳税人、房地产开发纳税人，其他纳税人。按照退税条件是否有新增留抵，制造业等4类纳税人不需要有新增，只要有留抵，就可申请。房地产开发纳税人，需要比2019年3月31日期末留抵有新增，连续六个月，每个月都要有新增，第六个月新增超过50万。其他...
