原创税坛
2023-01-06 北京智方圆税务师事务所有限公司 492
为进一步支持科技创新，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号，以下简称28号公告），尽管规定看似简单，但全面、深入、准确掌握有关内容，还是有不少需要注意的问题。本文基于28号公告的规定，结合税务总局公布的《高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除政策...
2023-01-06 北京智方圆税务师事务所有限公司 605
按照增值税的有关规定，债券转让属于金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额，作为增值税应税销售额。但目前债券实行净价交易，计算应税销售额时，到底是按照净价还是按照全价？如果利息可以免税，投资者转让债券价差中的利息，能否免税？对这些具体问题，现行增值税法规没有明确的规定。本文基于有关规定，结合税收的基本原理，分析如何处理上述问题。包括以下...
2023-01-06 北京智方圆税务师事务所有限公司 491
纳税人都想与税务局维持一个良好的税企关系。但什么是良好的税企关系？如何维持良好的税企关系？不同的人，有不同的认识，不同的做法，不同的体会。本文结合自己多年在机关从事税政工作，在企业从事涉税服务工作的体会，从税企关系的本质，税局征管方式变革，征管环境变化等几个角度，就这一问题谈点个人浅见，供大家批评指正。 预览全文请下载文件： 文件下载：智...
2023-01-06 北京智方圆税务师事务所有限公司 557
不少企业有债券投资，对投资者而言，投资按照面值发行的债券，增值税应税利息的确认与纳税义务发生时间，没有多少异议。但是投资折价发行或溢价发行的债券，应税利息的确认与纳税义务发生时间，就有不少分歧。本文基于增值税关于利息和纳税义务发生时间的规定，通过两个小例子，分析投资人投资折价或溢价债券的利息增值税问题。包括如下三个问题： 预览全文请下载文...
2023-01-06 北京智方圆税务师事务所有限公司 557
企业都是企业所得税纳税人，都需要预缴所得税。企业所得税预缴，看似简单，但有值得重视的若干问题。本文基于企业所得税法及预缴申报表的有关规定，分析对有关问题的认识。包括以下问题： 预览全文请下载文件： 文件下载：智方圆税坛第145期—企业所得税预缴的七个问题 文件下载：税坛 22-8-6 企...
