冬生周记
冬生自述：
平日忙于工作，闲暇之余，喜欢看点闲书，喝点小酒，码点小字，专业问题，人生感悟，天下大事，想到啥写啥，不吐不快，也欢迎朋友拍砖赐教，共享工作之趣，生活之乐。
2026-07-05 北京智方圆税务师事务所有限公司 27
税事：专业探讨 1、上级不指示，下级不动弹 学习法规时，经常见到这句话：为贯彻上级指示，如之何。上级有指示，当然该贯彻。上级没指示，下面有呼声，该不该解决？也应该。但感觉好像上级不指示，下级不动弹，很多问题，多少年解决不了。 2、行权时能否不征税？ 股权激励面临的问题之一，是行权时，需要支付一笔钱，还要缴纳一笔个税，这激励有点鸡肋的味道了...
2026-07-05 北京智方圆税务师事务所有限公司 29
税事：专业探讨 1、长期资产进项税抵扣不清楚，怎么办？ 不得抵扣的长期资产进项税，尽管有文件，但有些具体问题的处理，还是值得琢磨。比如，股息属于非应税交易收入，哪些长期资产进项税，与股息有关？如果办公楼是自己买的，办公楼肯定算。一年之中有几个月混用？应该是12个月。遇到不清楚的问题，只能基于基本原理和基本规定，进行分析。 2、做好税务专业...
2026-07-05 北京智方圆税务师事务所有限公司 30
税事：专业探讨 1、纳税人与专业服务机构都应有自己独立的意见 如果纳税人什么事都听税务局的，就不需要专业服务机构。如果专业服务机构只当税务局的传声筒，就没有存在的必要。 2、应用受益所有人的规定，先看看其针对的对象 很多税法规定，都是针对某种情况，在运用具体规定之前，先看是否是针对的情况。比如税收协定受益所有人的规定，是防止滥用协定。防止...
2026-07-05 北京智方圆税务师事务所有限公司 29
税事：专业探讨 1、不计入损益，就不能税前扣除吗？ 不计入损益，就不能税前扣除吗？不能这样说。按照现行规定，会计折旧年限短于税法，会计不提折旧后，税法还可继续提，并税前扣除。关于扣除的一般规定是：实际发生的，与收入有关的合理的支出。并没要求必须计入损益。 2、集团内资金无偿借贷免增值税政策，提前2年废止 集团内资金无偿借贷免增值税的政策，...
2026-07-05 北京智方圆税务师事务所有限公司 30
税事：专业探讨 1、不要被带着偏离税法 纳税是个法律问题，说起来容易，做起来挺难的，做着做着就跑偏了。比如，对执法机关缺乏上位法依据的说法、口径等，不敢基于税法据理力争，而是无奈地默认、顺从。执法机关属于公权，法无授权不可为，这一原则，见诸最高法的判决，重要的文件和领导讲话。基于税法规定、精神、法理，与税法机关理论，有说服对方默认你意见的...
