冬生周记
冬生自述：
平日忙于工作，闲暇之余，喜欢看点闲书，喝点小酒，码点小字，专业问题，人生感悟，天下大事，想到啥写啥，不吐不快，也欢迎朋友拍砖赐教，共享工作之趣，生活之乐。
2025-02-12 北京智方圆税务师事务所有限公司 273
税事：专业探讨 1、技术都是代替低端，逼着人走向高端 下载了Deepseek，问了几个专业问题，简单的问题，比如增值税几档税率，很快就给出正确的答案，稍微复杂的问题，给出基本的思路，有关的法规，但结论是不能直接用的。说到底，需要基于有关资料，深入思考，综合分析，才能得出结论的问题，还得靠人。科技的进步，实际是逼着人，不断向更高的方向努力，...
2025-02-12 北京智方圆税务师事务所有限公司 221
税事：专业探讨 1、申报表又修订了 临近春节，企业所得税申报表又修订了。申报表，实际是税法的表格化表达方式，税法变，申报表一般要变，不然，有些事可能不好填表。税法不变，申报表的结构，也可变化，或更合理，或更简单。还没来得及学新的申报表，春节期间，多一新任务，学习申报表。 2、分公司变成子公司，未必能多缴税 不时遇到分公司被当地税局要求变成...
2025-02-12 北京智方圆税务师事务所有限公司 201
税事：专业探讨 1、境外发工资，境内是否有代扣个税的义务？ 境内单位派人到境外任职，境外发工资，境内是否有代扣个税的义务？当然没有。员工有在境内年度申报的义务，因为是中国的居民纳税人，但申报是员工自己的事，与派出单位没关系。给客户回复意见，几乎从不模棱两可，因为都有答案，即使需要权衡的问题，最后也补一句，如果是我，如何选择。如果问顾问，还...
2025-02-12 北京智方圆税务师事务所有限公司 233
税事：专业探讨 1、纳税主要看税法，实操仅作有限参考 遇到具体的涉税问题时，不少客户更关心实操如之何？惯例如之何？实操和惯例，都是实际怎么样，不是应该怎么样。俺都是先基于事实和税法，分析应该怎么样。至于实际怎么样，只能说自己知道的情况，也就是类似客户的处理，至于占多大比例，俺就不知道了，不能瞎猜。实际情况，估计一个地方，一个实操，甚至一个...
2025-02-12 北京智方圆税务师事务所有限公司 222
税事：专业探讨 1、是否应征收增值税，看第3条关于纳税人的规定 《增值税法》规定了包括存款利息在内的四种不征税情况，那么，能否说，这四项之外的，就是应税收入？当然不能。是否应税，还是要看第3条关于纳税人的规定，符合纳税人的规定，才征税，不符合，就不征税，如股息收入、转让非上市股权收入等，都不征税，因为找不到征税的规定。 2、财政，应该是税...
