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原创税坛

  • 智方圆税坛第178期—“三代”手续费及涉税问题

    2024-03-11 北京智方圆税务师事务所有限公司 18

    国家税务总局、财政部、中国人民银行联合发布《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(税总财务发〔2023〕48 号,以下简称 48 号文),此文几乎涉及到所有企业纳税人,基于 48 号文的规定,结合有关法规,分析如下问题: 预览全文请下载文件: 文件下载:智方圆税坛第178期—“三代”手续费及涉税问题

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  • 智方圆税坛第177期—基金赎回时是否属于转让金融商品?

    2024-03-11 北京智方圆税务师事务所有限公司 21

    企业投资购买基金,赎回时是否按照转让金融商品缴纳增值税?某地税务局在最近的问答中 ,认 为 应该“ 按 照金 融 商品 转让 缴 纳增 值税。”笔者不认同该意见,基于税法的有关规定,分析为什么基金赎回不属于金融商品转让。包括以下几个问题: 一、金融商品转让的有关规定 二、为什么持有到期不算转让? 三、为什么基金赎回不属于转让? 预览全文请...

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  • 智方圆税坛第176期—长期股权投资税会差异解析及申报表填写

    2023-10-26 北京智方圆税务师事务所有限公司 61

    长期股权投资作为企业一项重要的资产,在 税审时尤其值得关注,其在会计上涉及成本法和 权益法核算,在税法上涉及时间性差异和永久性 差异,分析税会差异,做出准确调整,实现依法 纳税,是笔者写作本文的目标。 由于长期股权投资情形众多,本文我们主要 就权益法核算相关税会差异进行分析,至于成本 法,我们简化处理,不考虑同控合并和投资时相 关税费,具...

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  • 智方圆税坛第175期—制造业高新技术企业:增值税可加计抵减

    2023-10-26 北京智方圆税务师事务所有限公司 49

    加计抵减原本是生产、生活性服务业纳税人 适用的一项优惠政策,但《关于先进制造业企业 增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局 公告 2023 年第 43 号,以下简称 43 号公告)将适 用范围扩大到了制造业高新技术企业。本文基于 43 号公告,结合其他有关规定,分析如何理解 43 号公告的内容。包括以下个问题: 预览全文请下载文件:...

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  • 智方圆税坛第174期—一流财务管理的税务要求——推进集团化税务管理

    2023-10-26 北京智方圆税务师事务所有限公司 56

    国资委在《关于中央企业加快建设世界一流 财 务管 理 体系 的指 导 意见 》 (国 资 发财 评 规 〔2022〕23 号)中,要求推进集团化税务管理, 建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和 使用机制。本文基于对部分央企客户的了解,就 如何推荐央企集团化税务管理,提出自己的浅 见,供读者批评指正。包括如下问题: 预览全文请下载文...

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